上班族小李最近有一些困惑

我每月工资里扣的公益捐款，为什么个税APP里没显示减免？

企业老板在慈善活动后也发出疑问

上周公司捐了50万给山区小学，结果财务说这笔钱不能直接抵税？

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如何选择可抵税的捐赠渠道

只有通过合法合规的捐赠途径，向具备资格的收受方捐赠，才能享受税前扣除政策。个人向没有资质的组织捐款，或企业直接向受助人转账，都无法享受税前扣除政策。根据《财政部、国家税务总局关于公益性捐赠税前扣除有关事项的公告》（财政部公告2020年第27号）规定，合规的捐赠渠道主要有：县级以上人民政府及其部门等国家机关；公益性社会组织：包括依法设立或登记并按规定条件和程序取得公益性捐赠税前扣除资格的慈善组织、其他社会组织和群众团体。

这些组织的资格需经财政、税务、民政部门联合确认，有效期为三年。捐赠资金必须用于《公益事业捐赠法》《慈善法》规定的公益慈善事业，包括教育、扶贫、济困、救灾、养老、助残等领域。

捐赠人可以通过财政部门、税务部门、民政部门网站查询具有公益性捐赠税前扣除资格的公益性社会组织名单。

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个人捐赠

个人通过公益性社会组织、国家机关向公益事业捐赠，可以在个人所得税前扣除。

根据《个人所得税法实施条例》规定：个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除。

个人将其所得对教育、扶贫、济困等公益慈善事业进行捐赠，是指个人将其所得通过中国境内的公益性社会组织、国家机关向教育、扶贫、济困等公益慈善事业的捐赠；所称应纳税所得额，是指计算扣除捐赠额之前的应纳税所得额。

扣除范围

可以在财产租赁所得、财产转让所得、利息股息红利所得、偶然所得、综合所得或者经营所得中扣除。在当期一个所得项目扣除不完的公益捐赠支出，可以按规定在其他所得项目中继续扣除。

扣除操作方式

1.工资薪金所得：可选择预扣预缴时扣除（单位办理）或年度汇算清缴时扣除；

2.劳务报酬、稿酬、特许权使用费所得：统一在年度汇算时清缴扣除。

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企业捐赠扣除标准

根据《企业所得税法实施条例》第五十三条规定：企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

        这里需要注意几个关键点：一是必须是通过公益性社会组织或县级以上人民政府进行的捐赠；二是必须取得合法有效的捐赠票据；三是扣除限额为年度利润总额的12%。举例来说，如果某企业年度利润总额为1000万元，那么该年度公益性捐赠的扣除限额为120万元。若实际捐赠150万元，则当年只能扣除120万元，剩余30万元可以结转以后三年内扣除。 

      企业捐赠除了现金，还可以是股权等其他形式的资产。

根据《财政部、国家税务总局关于公益股权捐赠企业所得税政策问题的通知》（财税〔2016〕45号），企业向公益性社会团体实施的股权捐赠，可以享受全额扣除。

这里要注意结转年限有限制：企业超比例捐赠部分，结转年限最长3年（自捐赠次年起算），逾期不得扣除。

【Tips】

税款所属年度自2025年起，可通过个税app的【办&查】-【公益慈善捐赠扣除填报】录入准予扣除的捐赠记录，并支持选择由扣缴义务人逐月扣除或年度汇算时扣除，操作路径看这里↓

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 温馨提示

直接捐赠不扣除：向个人或未取得扣除资格的组织捐赠，不得税前扣除。

凭证缺失不扣除：未取得合规捐赠票据，或票据信息与申报信息不一致，无法享受扣除。

每一份善意都值得被呵护，了解税收优惠政策，让公益行为更可持续。企业和个人在捐赠时，记得提前确认捐赠渠道资质、留存合规票据，按规则办理扣除——让爱心既温暖他人，也能收获制度的正向回馈。